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    企业所得税税率计算

    江西二套都市频道几点结束:企业所得税税率计算

    发布时间 :2019-04-25 14:55浏览量 : 481
    我们国家对于税收非常重视,企业所得税是重要项目之一。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,那么企业所得税税率怎么计算呢?
    •   如今国家对于税收这一块越来越重视,2019年的个人所得税也有所提升,这对于绝大多数公民来说是比较好的势头。企业所得税的法律制度我想也会越来越完善。那么,企业所得税税率是多少呢?我相信你对这个问题产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解与之相关的法律问题。下面,请看详细介绍。

        一、企业所得税税率

        《中华人民共和国企业所得税法实施条例》: 第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

        (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

        (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

        (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

        (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

        (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

        《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

        二、企业所得税的概念

        1、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

        2、企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

        3、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

        4、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

        5、作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

        三、纳税

        1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。(2009年1月1日起施行的新《增值税暂行条例实施细则》规定:

        小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率,将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。

        2009年1月1日以前:商业小规模纳税人税率4%,其他小规模纳税人税率6%)

        2、企业所得税率一般为25%,除非有优惠政策。

        3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

        4、城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)

        5、营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5%

        6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。

        企业所得税中的种类包含了很多,公司法人需要按照章程和法律规章制度进行缴纳。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解企业所得税税率是多少这个法律问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

       
    •   税收是国民对于国家提供各种的各种服务而收取的一定费用。一般来说过了征税起征点的收入是越多收费的税率越高。对于企业来说国家有专门的企业税率,它不同于我们的个人税率。但是跟我们生活也是息息相关的。下面就带大家一起来了解一下个人合伙企业所得税税率是多少。

        一、2018年个人合伙企业怎么交税

        根据财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知,财税[2008]159号:

        合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:

       ?。ㄒ唬┖匣锲笠档暮匣锶艘院匣锲笠档纳煤推渌?,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

       ?。ǘ┖匣镄槲丛级ɑ蛘咴级ú幻魅返?,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

       ?。ㄈ┬滩怀傻?,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

       ?。ㄋ模┪薹ㄈ范ǔ鲎时壤?,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

        合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

        二、个人合伙企业成立要具备哪些条件

       ?。ㄒ唬┖匣锲笠瞪枇⑻跫?

        1、有二个以上合伙人,并且都是依法承担无限责任者:

        2、有书面合伙协议:

        3、有各合伙人实际缴付的出资:

        4、有合伙企业的名称:

        5、有经营场所和从事合伙经营的必要条件。

       ?。ǘ┥枇⒑细鋈四芑锲笠涤μ峤坏奈募?

        1、全体合伙人签署的设立登记申请书:

        2、全体合伙人的身份证明:

        3、全体合伙人指定的代表或者共同委托的代理人的委托书:

        4、合伙协议:合伙协议应当载明下列事项:

       ?。?)合伙企业的名称和主要经营场所的地点:

       ?。?)合伙目的和合伙企业的经营范围:

       ?。?)合伙人的姓名及其住所:

       ?。?)合伙人出资的方式、数额和缴付出资的期限:

       ?。?)利润分配和亏损分担办法:

       ?。?)合伙企业事务的执行:

       ?。?)入伙与退伙:

       ?。?)合伙企业的解散与清算:

       ?。?)违约责任。

       ?。?0)合伙企业的经营期间和合伙人争议的解决方式。

        5、出资权属证明:

        6、经营场所证明:

        7、国务院工商行政管理部门规定提交的其他文件。

        8、法律、行政法规定设立合伙企业须报经审批的,还应当提交有关批准文件。

        三、2018年个人合伙企业所得税税率是多少

        根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下:

        1、本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。

        2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

        3、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。

        前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

        4、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:

       ?。?)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

       ?。?)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

       ?。?)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

       ?。?)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

        合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

        5、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

        以上就是法律快车小编为大家带来的2018年个人合伙企业所得税税率是多少。税收是一个国家的重要收入来源,是维持国家正常运转的必备资金,所以我们每位公民都要依法纳税积极交税。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师。

       
    •   企业对其经营所得的部分,需要进行上交税费,那么2018年非居民企业所得税税率是多少呢?若对这类问题有着类似或相同的疑问,相信在仔细看完下面的文章后,一定会有所收获、有所裨益。接下来就带来非居民企业所得税税率是多少的有关知识,以供大家参考借鉴。

        一、什么是企业所得税率

        企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心,企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。

        二、企业所得税的纳税人

        企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

        三、企业所得税税率

        1、企业所得税税率25%

        2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%

        3、国家需要重点扶持的高新技术企业15%

        4、技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)15%

        5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%

        6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%

        7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%

        8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%

        9、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%

        10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

        以上就是由法律快车小编整理收集的有关于2018年非居民企业所得税税率是多少的有关知识,通过上述内容,相信很多人都对2018年非居民企业所得税税率是多少有了一定的认识,以后再面对这样的问题再也不会感到棘手,可以做到事半功倍、迎刃而解。如果还有别的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

       
    •   小微企业所得税税率是多少呢?若对这类问题有着类似或相同的疑问,相信在仔细看完下面的文章后,一定会有所收获、有所裨益。接下来就带来小微企业所得税税率是多少的有关知识,以供大家参考借鉴。

        一、小微企业所得税怎么算?

        1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

        计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

        例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额是多少呢?

        应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

        2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

        计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

        例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额是多少呢?

        应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

        3、其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。

        4、基本的计算公式为:

        应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

        二、小微企业所得税优惠政策

        1、政策依据

       ?。?)《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)

       ?。?)《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告第61号)

        2、小型微利企业条件

        从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

        1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

        2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

        三、小微企业所得税的税率

        《政府工作报告》已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且,企业享受这个优惠,是不用审批的,也不需要专门备案,符合小型微利企业条件,申报时自动就可以享受到这个政策优惠。

        应纳税所得额在50万以内的小微企业,减半征收。税率为20%。

        例:应纳税所得额30万,那应交所得税为30*50%*20%=3万元。

        以上就是由法律快车小编整理收集的有关于2018年小微企业所得税税率是多少的有关知识,通过上述内容,相信很多人都对2018年小微企业所得税税率是多少有了一定的认识,以后再面对这样的问题再也不会感到棘手,可以做到事半功倍、迎刃而解。如果还有别的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

       
    •   我们都知道个人的收入需要缴纳一定的个人所得税,公司企业所盈利的资金也是需要缴纳相关的税。具体哪些项目是需要缴纳或者不需要缴纳,那么,企业所得税扣除项目及其标准是什么呢?我相信你对这个问题产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解与之相关的法律问题。下面,请看详细介绍。

        一、企业所得税扣除项目及其标准

       ?。?)利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

       ?。?)计税工资的扣除?!√趵娑?,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

       ?。?)在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为2%、14%、1.5%),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

       ?。?)捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在应纳税所得额3%以内的,允许扣除。超过3%的部分则不得扣除。

       ?。?)业务招待费的扣除。业务招待费,是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定,纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费,由纳税人提供确实记录或单据,分别在下列限度内准予扣除:全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元),不超过年营业收入的5‰;全年营业收入在1500万元以上,但不足5000万元的,不超过该部分营业收入的3‰;全年营业收入超过5000万元(含5000万元),但不足1亿元的,不超过该部分营业收入的2‰;全年营业收入在1亿元以上(含1亿元)的部分,不超过该部分营业收入的1‰。营业收入是指纳税人从事生产经营等活动所取得的各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。缴纳增值税的纳税人,其业务招待费的计提基数,是不含增值税的销售收入。

       ?。?)职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除。

       ?。?)残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金,允许在计算应纳税所得额时扣除。

       ?。?)财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费,允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待,则应计入企业的应纳税所得额。

       ?。?)固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费,可以直接在税前扣除;以融资租赁方式租入固定资产的租赁费,则不得直接在税前扣除,但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。

       ?。?0)坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金,在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。

       ?。?1)转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。

       ?。?2)固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失,由纳税人提供清查、盘存资料,经主管税务机关审核后,准予扣除。这里所说的净损失,不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失,由纳税人提供清查盘存资料,经主管税务机关审核后,可以在税前扣除。

       ?。?3)总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费,应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件,经主管税务机关审核后,准予扣除。

       ?。?4)国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额。

       ?。?5)其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税,除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者,可以不计入应纳税所得额外,其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。

       ?。?6)亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。

        二、企业所得税不得扣除

        在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

       ?、抛时拘灾С?。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。

       ?、莆扌巫什苋?、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。

       ?、亲什踔底急?。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。

       ?、任シň姆?詈捅幻皇詹莆锏乃鹗?。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的??钜约氨幻皇詹莆锏乃鹗?,不得扣除。

       ?、筛飨钏笆盏闹湍山?、罚金和???。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和???、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项???,不得在税前扣除。

       ?、首匀辉趾蛘咭馔馐鹿仕鹗в信獬サ牟糠?。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。

       ?、顺以市砜鄢墓?、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。

       ?、谈髦衷拗С?。

       ?、陀肴〉檬杖胛薰氐钠渌飨钪С?。

        三、企业所得税收入费用

        企业所得税规定,纳税人应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,同时对分期收款销售商品、长期工程(劳务)合同等经营业务规定可按下列方法确定:

       ?、乓苑制谑湛罘绞较凵唐返?,可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;

       ?、平ㄖ?。安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;

       ?、俏渌笠导庸?、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过12个月的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

        缴纳企业所得税,并不是公司所有的项目开支收入都需要纳税的,法律上有一定的标准。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解企业所得税扣除项目及其标准是什么这个法律问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

       
    •   大家知道我们的收入超过一定的金额就要交税,其实企业也是一样需要交税,那么企业所得税是怎么计算应该交多少税呢?大家知道计算方法吗?那么下面就为大家带来企业所得税计算方法的相关内容,一起来看看吧。

        一、什么是企业所得税

        企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

        (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业;

        (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

        企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

        二、纳税人

        即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

        国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

        企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。

        个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。

        三、企业所得税计算方法

        企业所得税计算方法

       ?。?)基本税率25%低税率20%,实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同,适用的税率也不同。

       ?。?)居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

       ?。?)企业所得税计算方法:企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

        以上就是法律快车小编为大家带来的企业所得税计算方法的相关内容。交税使我们每个人的义务,企业所得税是其中的一种。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师。

       
    •   为了减少企业的纳税负担以及促进企业的经济发展,我国每年都会出台一些相关的企业所得税纳税优惠政策。由于每年经济水平不同,所实施的优惠政策也就不一样。下面就为大家带来企业所得税优惠政策的相关内容,一起来看看吧。

        一、企业所得税优惠政策

        2014年4月24日,国务院出台扩大小微企业所得税优惠后,应纳税小微企业享受优惠政策面,将由原来的26%提高到85%以上。

        为进一步支持小微企业发展,4月初召开的国务院常务会议决定,扩大减半征税企业所得税范围,将减半应纳税所得额标准由6万元提高到10万元。

        据税务总局所得税司介绍,为落实小微企业税收优惠,税务总局已正式下发公告,明确小微企业享受优惠不再审批,同时明确以前不列入税收优惠范围的核定征税的小微企业这次也可以享受优惠政策。

        针对小微企业的税收优惠近年来不断密集出台,包括统一并提高增值税和营业税起征点至2万元;增值税小规模纳税人的征收率由以前的6%和4%降至目前的3%;在营业税改征增值税中,有230万户小规模纳税人,由以前缴纳5%的营业税,改为缴纳3%的增值税,税负降低40%等。

        财政部财科所副所长白景明表示,给小微企业加大税收优惠,可以营造更为公平的经营环境,提振小微企业发展信心,数量众多的小微企业可以创造更多的就业机会,为实现就业增长,稳定经济增长助力。

        二、企业所得税的税率

        企业所得税的税率为25%的比例税率。

        原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

        企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

        应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

        企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。

        非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

        符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

        国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

        国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

        台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%。

        三、企业所得税的征税对象

        企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

        居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

        以上就是法律快车小编为大家带来2018企业所得税优惠政策的全部内容。纳税优惠政策的推行,使我国中小型企业的发展越来越没那么大的压力。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

       
    •   税,是一个国家的根本所在。也是国家为国民提供福利、进行基础建设的根本支柱。所以我们每个符合条件的人都有纳税的义务。那么企业所得税应该怎么缴纳呢?下面就为大家带来的企业所得税怎么缴纳的相关内容,一起来看看吧。

        一、企业所得税怎么缴纳

        1.若你开通网上申报进入国税网站登入,申报的数据是根据你做的利润表上的利润总额申报,利润总额为亏损时,系统自动计算应交所得税0,利润总额为正数时,系统自动计算税额=利润总额*0.25
      你确认利润总额没错 点提交扣款即可

        2.若没有开通

        门前申报,准备会计报表封面,所得税申报表(国税网站 下载),申报的当季度最后一个月利润表,资产负债表 ,加盖公章  ,税局窗口排队申报二
      .是一年一次还是一季度一次还是一月一次

        一个季度一次 ,比如现在第二度,应在7月15号之前申报三.
      我看过书上有种是每季度预缴,年度汇缴,好像每个季度就算是不要交税,也要去国税零申报季度预缴指的是每个季度才照常申报,年度汇缴是指申报一整年的,

        不同的是 季度申报的利润总额以每个季度的申报 而年度汇缴是申报整年的利润总额,也就是12月利润表上本年累计数的利润总额。

        其中本年汇缴是需要请中介(事务所)签证,鉴证后的利润*0.25 最后的应交税金 跟你以前季度预缴相比较  多退少补.

        二、2018年企业所得税最新政策解读

        1、公告发布背景为深入贯彻落实税务系统“放管服”改革要求,优化税收营商环境,减轻企业办税负担,制定了《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(以下简称《公告》)。

        2、公告主要内容

       ?。?)明确取消企业资产损失报送资料简化企业资产损失资料报送,是为了切实减轻企业办税负担。同时,考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有资产损失栏目,企业可以通过填列资产损失具体数额的方式,实现资产损失申报。因此,《公告》第一条明确,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查?!豆妗贩⒉己?,企业按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)有关规定,对资产损失相关资料进行收集、整理、归集,并妥善保管,不需在申报环节向税务机关报送。

       ?。?)明确企业资产损失资料留存备查要求企业资产损失资料是证明企业资产损失真实发生的重要依据,也是税务机关有效监管的重要抓手。因此,《公告》第二条明确,企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性,否则要承?!吨谢嗣窆埠凸笆照魇展芾矸ā返确?、行政法规规定的法律责任。

       ?。?)明确公告规定适用时间目前2017年度企业所得税汇算清缴尚未结束,公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

        三、企业所得税的适用范围

        纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

        1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;

        2、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;

        3、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;

        4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;

        5、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

        6、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

        以上就是法律快车小编为大家带来的2018企业所得税怎么缴纳相关内容。大家在平时一定要多多关注相关的政策,根据国家出台的新政策进正常的交税。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

       
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